3月12日，廣東榕泰公告關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。據(jù)告知書(shū)，經(jīng)查明，廣東榕泰及相關(guān)人員存在未在規(guī)定期限內(nèi)披露2019年年度報(bào)告，相關(guān)報(bào)告未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系、日常經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易，2018年年度報(bào)告、2019年年度報(bào)告虛增利潤(rùn)等違法事實(shí)。
廣東證監(jiān)局認(rèn)為，廣東榕泰未在規(guī)定期限內(nèi)披露2019年年度報(bào)告的行為，涉嫌違反《中華人民共和國(guó)證券法》(2019年修訂，簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》，即去年正式實(shí)施的新證券法)第七十九條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條所述的違法情形。
廣東榕泰未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系及日常經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易、虛增利潤(rùn)，導(dǎo)致2018年年度報(bào)告、2019年年度報(bào)告存在虛假記載的行為，涉嫌違反《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法情形。
根據(jù)新證券法的最新規(guī)定，廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定：
一、對(duì)廣東榕泰責(zé)令改正，給予警告，并處以 300 萬(wàn)元罰款，其中對(duì)廣東榕泰披露的信息有虛假記載的行為，責(zé)令改正，給予警告，并處以 250 萬(wàn)元罰款。
二、對(duì)楊寶生給予警告，并處以 330 萬(wàn)元罰款，其中對(duì)其作為廣東榕泰披露的信息有虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予警告，并處以 200 萬(wàn)元罰款；對(duì)其作為廣東榕泰披露的信息有虛假記載的實(shí)際控制人，處以 100 萬(wàn)元罰款。
三、對(duì)鄭創(chuàng)佳給予警告，并處以 160 萬(wàn)元罰款，其中對(duì)其作為廣東榕泰披露的信息有虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予警告，并處以 140 萬(wàn)元罰款。
朱少鵬、林偉雄、楊光等多名相關(guān)人員也被給予警告和20萬(wàn)元至80萬(wàn)元的罰款。
可以看到，在針對(duì)信息披露虛假記載的行為處罰，已經(jīng)突破舊規(guī)60萬(wàn)的上限，粗略計(jì)算，罰款金額總計(jì)已超千萬(wàn)。
另外，除了罰款，廣東證監(jiān)局還擬對(duì)為廣東榕泰實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理采取 3 年證券市場(chǎng)禁入措施。
適用新證券法的首單財(cái)務(wù)造假案例出爐3月12日，廣東榕泰公告關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。
據(jù)告知書(shū)，經(jīng)查明，廣東榕泰及相關(guān)人員存在未在規(guī)定期限內(nèi)披露2019年年度報(bào)告，相關(guān)報(bào)告未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系、日常經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易，2018年年度報(bào)告、2019年年度報(bào)告虛增利潤(rùn)等違法事實(shí)。
上述違法事實(shí)，有相關(guān)公司公告，相關(guān)銀行賬戶(hù)資金流水、記賬憑證及原始憑證，情況說(shuō)明，詢(xún)問(wèn)筆錄等證據(jù)證明。重點(diǎn)來(lái)了！
廣東證監(jiān)局認(rèn)為，廣東榕泰未在規(guī)定期限內(nèi)披露2019年年度報(bào)告的行為，涉嫌違反《中華人民共和國(guó)證券法》(2019年修訂，簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》)第七十九條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條所述的違法情形。
廣東榕泰未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系及日常經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易、虛增利潤(rùn)，導(dǎo)致2018年年度報(bào)告、2019年年度報(bào)告存在虛假記載的行為，涉嫌違反《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法情形。
前述提及的2019年修訂《中華人民共和國(guó)證券法》即市場(chǎng)熟知的2020年3月1日開(kāi)始施行的新證券法。
截至最新收盤(pán)日，廣東榕泰收跌3.27%，報(bào)2.96元，最新總市值20.84億元。
主管人員最高被罰掉11年工資！
根據(jù)公告內(nèi)容，廣東榕泰及相關(guān)人員的涉嫌違法行為適用于新證券法，廣東證監(jiān)局也依據(jù)新證券法的條款擬對(duì)其進(jìn)行處罰。資料顯示，原證券法對(duì)上市公司發(fā)布虛假信息的，頂格處罰也只有60萬(wàn)元，相關(guān)責(zé)任人的最高罰款僅為30萬(wàn)元。新證券法大幅提高對(duì)證券違法行為的處罰力度，尤其是加大了對(duì)財(cái)務(wù)造假的懲處力度，對(duì)于上市公司信息披露違法行為，從原來(lái)最高可處以60萬(wàn)元罰款，提高至1000萬(wàn)元；對(duì)于發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人組織、指使從事虛假陳述行為，或者隱瞞相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致虛假陳述的，規(guī)定最高可處以1000萬(wàn)元罰款。包括保薦人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所中介機(jī)構(gòu)都將承擔(dān)連帶責(zé)任，處罰幅度也由原來(lái)最高可處以業(yè)務(wù)收入五倍的罰款，提高到十倍。
根據(jù)新證券法的最新規(guī)定，廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定：
一、對(duì)廣東榕泰責(zé)令改正，給予警告，并處以 300 萬(wàn)元罰款，其中對(duì)廣東榕泰披露的信息有虛假記載的行為，責(zé)令改正，給予警告，并處以 250 萬(wàn)元罰款。
二、對(duì)楊寶生給予警告，并處以 330 萬(wàn)元罰款，其中對(duì)其作為廣東榕泰披露的信息有虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予警告，并處以 200 萬(wàn)元罰款；對(duì)其作為廣東榕泰披露的信息有虛假記載的實(shí)際控制人，處以 100 萬(wàn)元罰款。
三、對(duì)鄭創(chuàng)佳給予警告，并處以 160 萬(wàn)元罰款，其中對(duì)其作為廣東榕泰披露的信息有虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予警告，并處以 140 萬(wàn)元罰款。
四、對(duì)朱少鵬給予警告，并處以 80 萬(wàn)元罰款。
五、對(duì)林偉雄、楊光給予警告，并分別處以 75 萬(wàn)元罰款。
六、對(duì)羅海雄、林岳金給予警告，并分別處以 55 萬(wàn)元罰款。
七、對(duì)高大鵬、馮育升、陳水挾、李曉東、鄭子彬、楊愈靜、陳東揚(yáng)給予警告，并分別處以 50 萬(wàn)元罰款。
八、對(duì)徐羅旭給予警告，并處以 20 萬(wàn)元罰款。
可以看到，在針對(duì)信息披露虛假記載的行為處罰，已經(jīng)突破舊規(guī)60萬(wàn)的上限。
另外，除了罰款，廣東證監(jiān)局還擬對(duì)為廣東榕泰實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理采取 3 年證券市場(chǎng)禁入措施。2019年年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，作為本案報(bào)送年度報(bào)告、信息披露虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員，楊寶生年薪為30萬(wàn)元，本次被罰款330萬(wàn)元，相當(dāng)于被罰了11年的工資！
另外，廣東榕泰的董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)鄭創(chuàng)佳被罰了9.7年工資；監(jiān)事朱少鵬被罰了8年工資；董事林偉雄被罰了8.33年工資；董事、副總經(jīng)理被罰了楊光被罰了5年工資；董事、副總經(jīng)理林岳金和董事羅海雄被罰了3.33年工資。
新證券法實(shí)施前違法行為
仍產(chǎn)生危害的將按照新法嚴(yán)懲！
記者發(fā)現(xiàn)，新證券法實(shí)施后，部分上市公司因財(cái)務(wù)造假仍沿用舊規(guī)60萬(wàn)封頂?shù)奶幜P規(guī)定。
據(jù)法律專(zhuān)業(yè)人士分析，從法律效力不可回溯的角度來(lái)看，由于部分上市公司的信息披露違法行為發(fā)生在新證券法發(fā)布實(shí)施前，因此適用的證券法為前一版本。如果信息披露中的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏，發(fā)生在新證券法發(fā)布實(shí)施以后，那么適用新證券法。
值得注意的是，這也并非意味著新證券法前實(shí)施財(cái)務(wù)造假的公司就可以萬(wàn)事大吉！
中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席易會(huì)滿(mǎn)在2020年“5·15全國(guó)投資者保護(hù)宣傳日”活動(dòng)上發(fā)表講話時(shí)提到：“新證券法已于3月1日起正式施行。資本市場(chǎng)有關(guān)各方都必須自覺(jué)以新證券法為遵循，知法、守法、用法、執(zhí)法。對(duì)于違法行為確實(shí)發(fā)生在新證券法施行前，目前仍處于調(diào)查、審理階段的案件，我們將堅(jiān)持依法行政，按照違法行為發(fā)生時(shí)的法律規(guī)定執(zhí)行，但我們會(huì)貫徹新證券法精神，從嚴(yán)從重處理，同時(shí)抓緊推進(jìn)積案清理。對(duì)于違法行為雖然開(kāi)始于3月1日前，但目前仍在持續(xù)發(fā)生和產(chǎn)生嚴(yán)重危害的，我們將嚴(yán)格按照新證券法的規(guī)定嚴(yán)加懲治。通過(guò)推動(dòng)構(gòu)建起自律管理、日常監(jiān)管、稽查處罰、刑事追責(zé)、集體訴訟和民事賠償有機(jī)銜接、權(quán)威高效的資本市場(chǎng)執(zhí)法體系，嚴(yán)肅市場(chǎng)紀(jì)律，維護(hù)市場(chǎng)秩序，還資本市場(chǎng)一片海晏河清?！?br />易會(huì)滿(mǎn)表示，“做好定期報(bào)告編制、審議和披露工作，是上市公司董監(jiān)高的法定義務(wù)，對(duì)年度報(bào)告行使異議權(quán)，必須遵守誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的基本準(zhǔn)則，決不允許鉆空子、濫用權(quán)力，逃避法律責(zé)任?！薄斑@次證券法修訂大幅強(qiáng)化了財(cái)務(wù)造假等嚴(yán)重違法違規(guī)行為的法律責(zé)任，證監(jiān)會(huì)將用好用足新證券法賦予的監(jiān)管職權(quán)，加大懲處力度，強(qiáng)化監(jiān)管震懾?！?br />（原題為《A股首例！“60萬(wàn)頂格罰款”成歷史，這家公司財(cái)務(wù)造假共吃千萬(wàn)罰單，涉案者最高白干11年》）
