夢網(wǎng)云科技集團股份有限公司(002123 夢網(wǎng)科技)昨日晚間發(fā)布《關于收到遼寧證監(jiān)局責令改正措施決定書》的公告，證監(jiān)會遼寧監(jiān)管局在對夢網(wǎng)科技現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司存在內部控制不健全、財務管理薄弱等問題，對夢網(wǎng)科技出具《關于對夢網(wǎng)云科技集團股份有限公司采取責令改正措施的決定》([2020]4 號),擬對夢網(wǎng)科技采取責令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
公告顯示，根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》(證監(jiān)會公告[2010]12 號)，證監(jiān)會遼寧監(jiān)管局于2020年9月14日起對夢網(wǎng)科技進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)夢網(wǎng)科技存在以下問題：
一、內部控制不健全
公司壞賬管理內部控制不健全。一是部分應收賬款計提壞賬準備材料取得時間晚于計提壞賬準備時間。二是未能嚴格執(zhí)行公司《壞賬管理制度》中有關單項計提壞賬準備標準。三是部分壞賬核銷未能考慮企業(yè)注銷系合并因素導致，并可能會帶來債務繼承。上述情形違反了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第三十六條的規(guī)定。
二、財務管理薄弱
(一)個別項目收入確認不合理
公司在未取得客戶結算對賬單確認的情況下，確認收入。上述情形與公司披露的該類業(yè)務收入確認標準不一致，同時不符合了《企業(yè)會計準則第14號--收入》(2017年)第五條的相關規(guī)定。
(二)財務憑證記載交易事由不準確
公司存在個別記賬憑證記錄與資金劃款單注明的用途不一致情況。上述情形不符合《企業(yè)會計準則--基本準則》(2014年)第十二條的規(guī)定。
(三)相關資產列報不規(guī)范
公司于2019年年報第十二節(jié)“財務報告”之第七部分“合并財務報表項目注釋”的第9項“持有待售資產”部分的“其他說明”中，在僅達成意向協(xié)議，未作出確定交易承諾，也未規(guī)定違反購買承諾的違約責任等重要條款的情況下，就將相關資產轉入持有待售資產。上述情形不符合《企業(yè)會計準則第42號--持有待售的非流動資產、處置組和終止經(jīng)營》(2017年)第六條的規(guī)定。
上述事項，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令40號)第二條第一款的規(guī)定。
證監(jiān)會遼寧監(jiān)管局依據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》向夢網(wǎng)科技送達了《責令改正事先告知書》[2021]1 號)，夢網(wǎng)科技無陳述、申辯意見。
根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》第二十一條、《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，證監(jiān)會遼寧監(jiān)管局擬對夢網(wǎng)科技采取責令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
