夢網(wǎng)云科技集團(tuán)股份有限公司(002123 夢網(wǎng)科技)昨日晚間發(fā)布《關(guān)于收到遼寧證監(jiān)局責(zé)令改正措施決定書》的公告，證監(jiān)會遼寧監(jiān)管局在對夢網(wǎng)科技現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司存在內(nèi)部控制不健全、財務(wù)管理薄弱等問題，對夢網(wǎng)科技出具《關(guān)于對夢網(wǎng)云科技集團(tuán)股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》([2020]4 號),擬對夢網(wǎng)科技采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
公告顯示，根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》(證監(jiān)會公告[2010]12 號)，證監(jiān)會遼寧監(jiān)管局于2020年9月14日起對夢網(wǎng)科技進(jìn)行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)夢網(wǎng)科技存在以下問題：
一、內(nèi)部控制不健全
公司壞賬管理內(nèi)部控制不健全。一是部分應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備材料取得時間晚于計提壞賬準(zhǔn)備時間。二是未能嚴(yán)格執(zhí)行公司《壞賬管理制度》中有關(guān)單項計提壞賬準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)。三是部分壞賬核銷未能考慮企業(yè)注銷系合并因素導(dǎo)致，并可能會帶來債務(wù)繼承。上述情形違反了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十六條的規(guī)定。
二、財務(wù)管理薄弱
(一)個別項目收入確認(rèn)不合理
公司在未取得客戶結(jié)算對賬單確認(rèn)的情況下，確認(rèn)收入。上述情形與公司披露的該類業(yè)務(wù)收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不一致，同時不符合了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號--收入》(2017年)第五條的相關(guān)規(guī)定。
(二)財務(wù)憑證記載交易事由不準(zhǔn)確
公司存在個別記賬憑證記錄與資金劃款單注明的用途不一致情況。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》(2014年)第十二條的規(guī)定。
(三)相關(guān)資產(chǎn)列報不規(guī)范
公司于2019年年報第十二節(jié)“財務(wù)報告”之第七部分“合并財務(wù)報表項目注釋”的第9項“持有待售資產(chǎn)”部分的“其他說明”中，在僅達(dá)成意向協(xié)議，未作出確定交易承諾，也未規(guī)定違反購買承諾的違約責(zé)任等重要條款的情況下，就將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入持有待售資產(chǎn)。上述情形不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第42號--持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》(2017年)第六條的規(guī)定。
上述事項，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令40號)第二條第一款的規(guī)定。
證監(jiān)會遼寧監(jiān)管局依據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》向夢網(wǎng)科技送達(dá)了《責(zé)令改正事先告知書》[2021]1 號)，夢網(wǎng)科技無陳述、申辯意見。
根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》第二十一條、《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，證監(jiān)會遼寧監(jiān)管局?jǐn)M對夢網(wǎng)科技采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
